కేంద్రప్రభుత్వ ఆదాయపు పన్ను చట్టం - 1961 లోని Sec 192 ననుసరించి ప్రతి ఉద్యోగి ఫెన్షనర్ తన వేతన ఆదాయాలను బట్టి ప్రతి సంవత్సరం ఆదాయపు పన్నును చెల్లించాల్సియుంటుంది. కాబట్టి సంబంధిత ఉద్యోగులు/పెన్షనర్లు 2019-20 ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించి అనగా 2020-21 అసెన్మెంట్ ఇయర్లో (అంటే 1-4-2019 నుంది 31-3-2020 వరకు) తమ ఆదాయానికి సంబంధించిన వివరాలు, తగ్గింపుల వివరాలు సంబంధిత డి.డి.ఓ. లకు సమర్పించి ఆదాయపు పన్ను నిబంధనల ననుసరించి ఆదాయపు పన్నును మదింపు చేయాలి..
2019-20 ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించి ఆర్థిక చట్టం2019 ప్రకారం, గత ఆర్థిక సంవత్సరంలోని ఆదాయపు పన్ను నిబంధనలలో కొన్ని మార్పులు చేయడం జరిగింది. ఈ ఆదాయపు పన్ను రాయితీకి సంబంధించి సాధారణ ఉద్యోగుల గరిష్ట వార్షిక ఆదాయ పరిమితి రూ. 2,50,000, సీనియర్ సిటిజన్లకు ఆదాయ పరిమితిని రూ. 2,00,000 మరియు వెరీ సీనియర్ సిటిజన్ల ఆదాయ పరిమితిని రూ. 5,00,000 యదావిదిగా కొనసాగించనైనది. ఆదాయపు పన్ను రేట్లలో కూడా ఎలాంటి మార్పులేదు.. మహిళా ఉద్యోగులకు/ మహిళా పెన్షనర్లకు ఈ ఆర్థిక సం॥రం కూడా పన్ను స్లాబులలో ఎలాంటి అదనపు మినహాయింపులు/ రాయితీలు లేవు.
Standard Deductions:-
ఉద్యోగులు, పెన్షనర్లందరికి ఈ ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రామాణికతగ్గింపును రూ.40,000/ల నుండి రూ.50,000/- లకు పెంచనైనది. (Sec 16(ia))
సెక్షన్ 87-ఎ క్రింద ఇచ్చే ప్రత్యేక రిబేటును ఈ ఆర్థిక సం.రం నుంది పన్ను విధించదగు ఆదాయం రూ॥ 5,00,000/లోపు గల వారికి రూ. 12,500ల వరకు అనుమతిస్తారు.
ఈ ఆర్థిక సంవత్సరంలో అనగా 1-4-2019 నుండి 31-3-2020 వరకు ఇంటి లోనును మొదటి సారి తీసుకున్నవారికి ఇంటి విలువ రూ. 45 లక్షల లోపు ఉన్నట్లయితే రూ. 1,50,000/-ల వరకు వడ్డీని అదనంగా మినహాయిస్తారు. (సెక్షన్ 80 EEA)
ఈ ఆర్థిక సంవత్సరంలో అనగా 1-4-2019 నుండి 31-3-2020 వరకు ఏదైన ఎలక్ట్రిక్ వాహనాన్ని లోనుపై కొనుగోలు చేసినట్లయితే వడ్డీ రూ. 1,50,000/-ల వరకు మినహాయిస్తారు (సెక్షన్ 80 EEB)
గత సం.రాలకు సంబంధించిన జీతాలు పెన్షన్ బకాయిలను ప్రస్తుత ఆర్థిక సం.రంలో పొందినట్లయితే గతంలో ఈ మొత్తాలపై ఎటువంటి పన్ను చెల్లించకపోతే సదరు ఉద్యోగి/ పెన్షనర్ సెక్షన్ 89 ప్రకారం రిలీఫ్ పొందవచ్చును.
సెక్షన్ 80-సి క్రింద అనుమతించే తగ్గింపుల పరిమితిని రూ 1,50,000 లను యదావిధిగా కొనసాగించనైనది
వేతన ఆదాయం :
ఎ) క్రింది అంశములకు చెందిన ఆదాయాలు వేతనాదాయంగా పరిగణింపబడతాయి.
1) Pay, 2) ది.ఏ., 3) ఇంటి అద్దె అలవెన్ను (కొన్ని షరతులకు లోబడి) 4) సి.సి.ఏ., 5) తాత్కాలిక భృతి, 6) ప్రోత్సహక ఇంక్రిమెంట్లు, 7) కమీషన్లు, 8) వేతన బకాయిలు, వేతన అడ్వాన్సులు 9) పెన్షన్ 10) సరెండర్ లీవు 11) బోనస్ 12) అదనపు ఆదాయం (Perquisites - రెంట్ ఫ్రీ క్వార్టర్ విలువ, వసతి యొక్క అద్దెలో తగ్గింపు మొదలగునవి). 13) హానరోరియమ్ 14) ట్యూషన్ ఫీజు రీయింబర్స్మెంట్ 15) మెడికల్ రీయింబర్స్మెంట్
బి) వేతనంగా పరిగణింపబడని అంశాలు:
1) గ్రాట్యుటీ 2) కమ్యుటెడ్ పెన్షన్ 3) ఎల్.టి.సి. 4) పి.ఎఫ్. చెల్లింపులు 5) టూర్ / ట్రాన్స్ఫర్ టి.ఎ. డి.ఎ. 6) రిటైర్ అయిన పిదప లీవ్ ఎన్ క్యాష్మెంట్ 7) కన్వేయన్స్ అలవెన్స్ 8) ఎడ్యుకేషన్ అలవెన్స్
ఇంటి అద్దె అలవెన్స్ మినహాయింపు: సెక్షన్ 10 (133)
1) సెక్షన్ 10 (13ఎ) ప్రకారం హెచ్.ఆర్.ఎ. పొందుతున్న ఉద్యోగి అద్దె ఇంట్లో నివసించుచున్నట్లయితే ఇంటి అద్దెమినహాయింపుగా ఈక్రింది మూడింటిలో అత్యంత తక్కువైన మొత్తం అతని వేతనాదాయం నుంది తగ్గించబడుతుంది.
ఎ) వాస్తవంగా పొందిన ఇంటి అద్దె అలవెన్సు
బి) వేతనంలో 10 శాతంకంటె అదనంగా చెల్లించిన ఇంటి అద్దె
సి) వేతనంలో 40 శాతం.
2) సెక్షన్ 80 (జి) ప్రకారం హెచ్.ఆర్.ఎ. రూపంలో ఎలాంటి అలవెన్సు పొందకుండా అద్దె ఇంట్లో నివసిస్తున్న వారు (పెన్షనర్లు) ఈ క్రింది మూడింటిలో అత్యంత తక్కువైన మొత్తం అతని వేతన ఆదాయం నుండి తగ్గించబడుతుంది.
ఎ) వేతనంలో 10 శాతంకంటె అదనంగా చెల్లించిన ఇంటి అద్దె
బి) నెలకు రూ. 5,000/
సి) మొత్తం ఆదాయంలో 25%
గమనిక:- 1. హెచ్.ఆర్.ఎ. నెలకు రూ|| 3000/-పైన పొందుతున్నట్లయితే ఇంటి అద్దె రశీదు జతపరచాలి. అంతకన్నా తక్కువ హెచ్.ఆర్.ఎ. పొందుతున్నవారు ఎలాంటి రశీదు జతపరచనవసరం లేదు. కాని అద్దె చెల్లిస్తున్నట్లు అండర్‌టేకింగ్ యివ్వాలి.
2) స్వంత ఇల్లు లేదా అద్దె లేని వసతిగృహంలో నివసిస్తున్నవారికి ఇంటి అద్దె మినహాయింపు వర్తించదు.
Income from self occupied House Property: (సెక్షన్ 24) 1) స్వంత ఇంటి నిర్మాణం కోసం తీసుకున్న అప్పుపై చెల్లించే వడ్డీ పరిమితిని గరిష్టంగా 2013-14 సంవత్సరం వరకు లోను తీసుకున్నవారికి రూ. 1,50,000 ల వరకు మరియు 2014-15 ఆర్థిక సంవత్సరం నుండి లోను తీసుకున్నవారికి రూ. 2,00,000 ల వరకు మినహాయిస్తారు.
2) 1-4-2016 నుండి 31-3-2017 వరకు 35 లక్షల లోపు ఇంటి లోన్ మొదటిసారి తీసుకున్నవారికి రూ. 50 వేల వరకు వడ్డీని అదనంగా మినహాయిస్తారు. (సెక్షన్ 80ఇఇ).
3) ఈ ఆర్థిక సంవత్సరంలో అనగా 1-4-2019 నుండి 313-2020 వరకు ఇంటి లోనును మొదటి సారి తీసుకున్నవారికి ఇంటి విలువ రూ. 45 లక్షల లోపు ఉన్నట్లయితే రూ. 1,50,000/ -ల వరకు వడ్డీని అదనంగా మినహాయిస్తారు. (సెక్షన్ 80 EEA).
4) అద్దెకు ఇచ్చినచో, వాస్తవంగా పొందే అద్దె ఆదాయం నుండి (-) నీటి పన్ను, ఇంటి పన్నుల వంటి మున్సిపల్ బాక్సులు మరియు అద్దెద్వారా వచ్చిన ఆదాయంలో 30% వరకు మరమ్మతులు,
మెయింటెనెన్స్ ఖర్చులను తీసివేసి మినహాయింపు పొందాలి.
తగ్గింపులు (Deductions) :
ఉద్యోగి స్థూల ఆదాయం నుండి హెచ్.ఆర్.ఎ. మినహాయింపు పోను మిగిలిన ఆదాయం నుండి ఈ
క్రింది తగ్గింపులు అనుమతింపబడును..
వృత్తిపన్ను: సెక్షన్ 6(iii): ఉద్యోగి చెల్లిస్తున్న వృత్తి పన్ను మొత్తము
Standard Deductions:- ఉద్యోగులు, పెన్షనర్లందరికి ఈ ఆర్థిక సంవత్సరం నుండి రూ 50,000/- లను వారి వార్షికాదాయం నుండి ప్రామాణిక తగ్గింపును అనుమతిస్తారు. (Sec. 16(1A))
ఎ. సెక్షన్ 80సి ప్రకారం ఈ క్రింది తగ్గింపులు అనుమతించబడును.
i) LIC ప్రీమియం (పాలసీ మొత్తంలో 10% గరిష్ట పరిమితి మరియు అంగవికలురు, దీర్ఘతాలిక వ్యాధిగ్రస్తులైతే 15% గరిష్ట పరిమితితో)
ii) PF చందా
iii) నేషనల్ సేవింగ్ సర్టిఫికెట్ (Vii వ ఇష్యూ )
iv) UTI యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సురెన్స్ ప్లాన్
V) LIC ధనరక్ష మ్యూచువల్ ఫండ్
vi) అనుమతించబడిన మ్యూచువల్ ఫండ్ (సెక్షన్ 10 (238))
vii) గృహనిర్మాణము లేక కొనుగోలుకై ప్రభుత్వం / బ్యాంకు / ఎల్.ఐ.సి./ నేషనల్ హౌసింగ్ బ్యాంక్ నుండి పొందిన అప్పులను తీర్పుటకు తిరిగి చెల్లించిన అసలు
viii) ట్యూషన్ ఫీ : గరిష్టంగా ఇద్దరు పిల్లలకు ఏ విద్యా సంస్థలకైనా చెల్లించినది.
ix) ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్ లో పెట్టుబడి
x) అనుమతించబడిన ఇఫ్రాస్ట్రక్చర్ బాండ్స్
xi) పెన్షన్ ఫండ్2
xii) పోస్టాఫీలో లేదా ఏదైన షెడ్యుల్ బ్యాంక్ లో కనీసం 5 సం.లకు ఫిక్స్ చేసిన టర్మ్ డిపాజిట్లు. xiii) సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీమ్, 2004
బి. కేంద్ర ప్రభుత్వం అనుమతించిన న్యూ పెన్షన్ స్కీంకు చెల్లించిన కంట్రిబ్యూషన్ (సెక్షన్ 80సిసిసి) రూ. 1,50,000 వరకు ఉదా: ఎల్.ఐ.సి. జీవన సురక్ష
సి. నూతన పెన్షన్ స్కీంకు వేతనములలో చెల్లించిన 10%ప్రీమియం (సెక్షన్ 80సిసిడి (1)
డి. నూతన పెన్షన్ స్కీంకు ప్రభుత్వంచే చెల్లించబడిన వేతనంలో 10% మ్యాచింగ్ కంట్రిబ్యూషన్, కేంద్ర ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు 14% మ్యాచింగ్ కంట్రిబ్యూషన్ (సెక్షన్ 80 సిసిడి(2)) గమనిక: 1) 80సి, 80 సిసిసి, 80సిసిడి (1) ల క్రింద తగ్గింపుల మొత్తం రూ. 1,50,000 గరిష్ట పరిమితికి లోబడి వుంటుంది (సెక్షన్ 80 సిసిఇ)
సెక్షన్ 80-సిసిడి (12) ప్రకారం జాతీయ పెన్షన్ పథకంకు వేతనాలలో అదనంగా 50,000 ల వరకు కాంట్రిబ్యూషన్ మినహాయింపును కొనసాగిస్తారు.
ఇ. మెడికల్ ఇన్సురెన్స్ ప్రీమియం : (సెక్షన్ 80డి)
1) ఉద్యోగి, ఉద్యోగి భార్య/భర్త ఆధారిత పిల్లలు, తల్లిదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియంకు మొత్తము రూ. 25 వేల గరిష్ట పరిమితితో తగ్గింపు
2) సీనియర్ సిటిజన్, భార్య/భర్త, ఆధారిత పిల్లలు, తల్లిదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియం మొత్తము రూ. 50,000 వేల గరిష్ట పరిమితితో తగ్గింపు
3) ఉద్యోగి, భార్య / భర్త మరియు ఆధారితులు ప్రివెంటివ్ హెల్త్ చెక్ఆప్ నిమిత్తం రూ 5000 ల వరకు పైన పేర్కొన్న గరిష్ట - పరిమితిలకు లోబడి పన్ను నుండి మినహాయించ బడుతుంది.
యఫ్. వికలాంగులైన ఆధారితుల ఖర్చు (సెక్షన్ 80 డిడి) :
మానసిక లేక శారీరక వైకల్యం గల ఆధారితుల వైద్యం, పోషణ - మరియు నిర్వహణకై చేసిన ఖర్చులను 1) 40% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం - వుంటే రూ. 75,000 గరిష్ట పరిమితితో 2) 80% కంటే ఎక్కువ - వైకల్యం వుంటే రూ. 1,25,000 గరిష్ట పరిమితితో తగ్గింపబడుతాయి.
జి. వైద్య చికిత్సకై ఖర్చులు (సెక్షన్ 80 డిడిబి):
ఉద్యోగి న్వంత విషయంలో గాని, ఆధారవడిన - కుటుంబీకులకుగాని కేన్సర్, ఎయిడ్స్ లాంటి తీవ్ర రోగాల చికిత్సకై
చేసిన వాస్తవ వైద్య ఖర్చుల నుండి రూ. 40,000 వరకు, సీనియర్ - సిటిజన్లు మరియు వెరీ సీనియర్ సిటిజన్లకు రూ. 1,00,000 మినహాయింపు గలదు. ఈ సదుపాయం పొందగోరు వారు సంబంధిత ట్రీట్మెంట్ డాక్టర్ బిల్లులు సమర్పిస్తే సరిపోతుంది.
హెచ్. ఎడ్యుకేషన్ లోను (క్షన్ 802):
ఉద్యోగి, భార్య/భర్త, పిల్లల చదువుల కోసం ఏదైన ఛారిటబుల్స్, ఆర్థిక సంస్థల నుండి తీసుకున్న అప్పుపై చెల్లించిన వడ్డీని పూర్తిగా ఆదాయం నుండి 8 ఏళ్ళ వరకు లేదా అప్పు తీరే వరకు ఏది ముందైతే అప్పటి వరకు తగ్గించబడుతుంది.
ఐ. విరాళములు (సెక్షన్ 80జి)
1) డ్రగ్స్ నియంత్రణ నిధి, ప్రధానమంత్రి జాతీయ సహాయక నిధి. ప్రధానమంత్రి భూకంప సహాయ నిధి, జాతీయ బాలల - నిధి. జాతీయ మత సామరస్య నిధి, యూనివర్సిటీలు లేదా అర్హత వున్న జాతీయ విద్యా సంస్థలకు యిచ్చిన విరాళాలు, ఆం.ప్ర. ముఖ్యమంత్రి తుఫాను సహాయ నిధికి, జిల్లా సాక్షరతా సమితికి, జాతీయ క్రీడల నిధికి యిచ్చిన విరాళాలు, మొత్తము ఆదాయం నుండి 100 శాతం తగ్గించబడును.
2) ప్రధానమంత్రి కరువు సహాయ నిధికి, రాజీవ్ గాంధీ పౌండేషన్, ఇందిరాగాంధీ స్మారక నిధి, గుర్తింపు పొందిన రాజకీయ పార్టీలకు, ప్రత్యేక మినహాయింపు పొందిన దేవాలయం, మసీదు, - చర్చీల వంటి మత సంస్థలకు, మసీదుల పునర్నిర్మాణము, రిపేర్లకు యిచ్చిన విరాళములలో 50% ఆదాయం నుండి తగ్గించబడును..
ఇట్టి విరాళములు రూ. 2,000 కంటే ఎక్కువ చెల్లించినట్లయితే చెక్కు / డి.డి. రూపములో చెల్లించాలి.
జె. సేవింగ్స్ ఖాతా డిపాజిట్లపై వడ్డీ
బ్యాంకు - పోస్టాఫీసులలో సేవింగ్స్ ఖాతా డిపాజిట్ల ద్వారా - పొందిన వడ్డీ రూ .10,000 గరిష్ట పరిమితితో ఆచాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. (సెక్షన్ 80 టిటిఎ)
బ్యాంకు - పోస్టాఫీసులలో సేవింగ్స్ ఖాతా మరియు ఫిఫ్ట్ - డిపాజిట్ల ద్వారా పొందిన వడ్డీ సీనియర్ సిటిజన్లకైతే రూ. 50,000 గరిష్ట పరిమితితో ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. - (సెక్షన్ 80 టిటిబి)
కె. వికలాంగుదైన ఉద్యోగికి ప్రత్యేక తగ్గింపు (సెక్షన్ 80యు) :
వైద్యాధికారి ఇచ్చిన ధృవపత్రమును బట్టి 40% కంటే ఎక్కువ వైకల్యంగలవారికి రూ॥ 75,000 వరకు, 80% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం - ఉన్న వారికి గరిష్టంగా 1.25 లక్ష రూపాయలు మినహాయింపు గలదు.
పన్ను విధించదగు ఆదాయం :
ఉద్యోగి మొత్తం ఆదాయం నుంది. హెచ్.ఆర్.ఏ. • మినహాయింపు మరియు పైన పేర్కొనబడిన తగ్గింపులు పోను మిగిలిన ఆదాయం పన్ను విధించదగు ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. క్రింది రేట్ల ప్రకారం ఈ ఆదాయంపై పన్ను లెక్కించవలసియుంటుంది.
· పై రేట్ల ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను లెక్కించి, పన్ను విధించదగు ఆదాయం రూ॥ 5 లక్షల లోపు గల వారికి రూ. 12,500/- లు గరిష్ట పరిమితితో పన్నులో ప్రత్యేక రిబేటు ఇస్తారు. (సెక్షన్ 873) + 50 లక్షల నుండి కోటి రూపాయల ఆదాయం గల వారికి ఆదాయపు పన్నుపై అదనంగా 10% సర్చార్టి మరియు ఒక కోటి కంటె ఎక్కువ ఆదాయంగలవారికి సర్చార్జి 15% విధించబడుతుంది. . ఆదాయపు పన్నుపై అదనంగా 4% ఆరోగ్యం మరియు విద్యా సెన్సును చెల్లించాలి.
ఇన్‌కంటాక్స్ రిటర్స్:
పన్ను విధించదగు ఆదాయం రూ॥ 2.5 లక్షలకంటే తక్కువగల ఉద్యోగులు ఎలాంటి రిటర్న్స్ సమర్పించవలసిన అవసరం లేదు. కాని ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ప్రతి ఉద్యోగి ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం 2019-20 నకు సంబంధించి తన ఆదాయ వ్యయాలకు సంబంధించిన వివరాలను నిర్ణిత ప్రోఫార్మ నెం. 16 లో సంబంధిత డ్రాయింగ్ అధికారికి సమర్పించవలెను. ఆదాయపు పన్నును లెక్కించి మార్చి 31లోగా చెల్లించాలి. లేదా ఆ పన్ను నుండి మినహాయింపు పొందుటకు అవసరమైన మొత్తమును వివిధ పొదుపు పథకములలో ఉంచి మినహాయింపు పొందాలి.
డ్రాయింగ్ అధికారుల పరిధిలో లేని మినహాయింపులు
Sec. 80G మరియు Sec. 80DDB క్రింద జమచూపే మినహాయింపులు డ్రాయింగ్ అధికారులు అనుమతించకూడదని, అవి Income Tax Department యొక్క Assessing అధికారులు Income Tax return (Sahaj)ను జులైలో సమర్పించేటపుడు మాత్రమే అనుమతించి, అధికముగా చెల్లించిన మొత్తమును Refund ఇసారని I.T. Department - DTA/DDOలకు సర్క్యులర్ రూపంలో ఆదేశాలు ఇచ్చినది. (vide E.No. TDS/clarification/1011 dt. 15.12.11 of Addl. Commissioner I. T. Dept., Hyderabad)
Sec.80G:P.M. రిలీఫ్ ఫండ్,C.M. రిలీఫ్ ఫండ్ వంటి 100% మినహాయింపు గలవాటికి ఇచ్చే చందాలు తప్ప 80G క్రిందకు వచ్చే 50%/30% మినహాయింపు పరిధిలోకి వచ్చే ఏ ఇతర చందాలను DDO అనుమతించరాదు.- గమనిక:-80G మినహాయించకముందు, నికర ఆదాయములో 10% కన్నా ఎక్కువ సొమ్మును 80G క్రింద వర్తించే చందాలుగా అనుమతించరాదు.
80 DDB :-- Cancer, Talassemia, Haemophilia, Nuerolological disleases,Aids మరియు ChronicrenalFailure వంటి ప్రాణాంతక వ్యాధులతో సంబంధిత ఆర్థిక సం.లో బాధపడుచున్నవారు మరియు వారిపై ఆధారపడిన తల్లి, తండ్రి, భార్య/భర్త, పిల్లలు, సోదరుడు, సోదరి వారికి వైద్యఖర్చుల నిమిత్తము రు.60,000/(60 సం. పైబడితే రు. 80,000/-) వరకు సెక్షన్ 80DDB కింద మినహాయింపు కలదు.
Form 10-I లో ప్రభుత్వ Hospital లో పనిచేసే Specialist Doctors చే ఖర్చుల వివరములతో సహా గల ధృవపత్రము ఉంటేనే ఈ మినహాయింపు
వరిస్తుంది. ఈ మినహాయింపు IT Dept. Assesing Officer పరిధిలోనిది. (DDO పరిధిలోకి తెచ్చుటకు ప్రాతినిధ్యం చేయాలి).
Income Tax Software 2018-19 (24-11-2018) C.Ramanjaneyulu
INCOMETAX ACT 2018-19 - Corcular 1/2019IT DEPT
కేంద్రప్రభుత్వ ఆదాయపు పన్ను చట్టం - 1961 లోని సెక్షన్ 192 ననుసరించి ప్రతి ఉద్యోగి తన వేతన ఆదాయాలను బట్టి ప్రతి సంవత్సరం ఆదాయపు పన్నును చెల్లించాల్సియుంటుంది. 2018-19 ఆర్ధిక సంవత్సరం 12 నెలల వేతనము, ఇతర ఆదాయాల మొత్తుపై ఆదాయపుపన్ను నిబంధనలననుసరించి పన్నును మదింపు చేయాలి.
2018-19 ఆర్థికసంవత్సరానికి సంబంధించి ఆర్థికచట్టం 2018 ప్రకారం, గత ఆర్థిక సంవత్సరంలోని ఆదాయపు పన్ను నిశింగనలలో కొన్ని మార్పులు చేయడం జరిగింది.
1.ఆదాయపు పన్ను శ్లాబ్లలో ఎలాంటి మార్పు లేదు.
2.ఆదాయపు పన్ను రాయితీకి సంబంధించి సాధారణ ఉద్యోగుల గరిష్ణ వార్షిక ఆదాయ పరిమితి రూ. 2,50,000, సీనియర్ సిటీజన్లకు ఆదాయ పరిమితిని రూ.3,00,000 మరియు వెరీ సీనియర్ సిటిజన ఆదాయ పరిమితిని రూ. 5,00,000 కొనసాగించటమైనది
3.ఆదాయపు పన్నుపై 4% విద్యా సెస్సు. విధించబడుతుంది
4. సెక్షన్ 80-సీ క్రింద అనుమతించే తెగింపుల పరిమితినిరూ. 1,50,000 లను యథావిధిగా కొనసాగించటమైనది.
5.సెక్షన్ 80-సి క్రింద సుకన్య సంవృద్ధి పథకంలో రూ. 1.50,010) గరిష్ట పరిమితికి లోబడి పొదుపు చేసుకునే అవకాశం కొనసాగించటమైనది.
6.సెక్షన్ 80-Rడి (1) ప్రకారం జాతీయ పెన్షన్ పధకంకు వేతనాలలో అదనంగా 50,000 ల వరకు కాంట్రిబ్యూషన్ మినహాయింపును కొనసాగిస్తారు.
7సెక్షన్ 80-డి, 4-డిడి, 80-డిడిబి, 80-యు - క్రింద ఇచ్చే మినహాయింపులలో మార్పులేదు.
8.జీతం తీసుకొనే ఉద్యోగులకు ప్రామాణిక తగ్గింపు 40000 వరకు అనుమతింపబడుతుంది
వేతనఆదాయం: క్రింది అంశములకుచెందిన ఆదాయలు వేతనాదాయంగా పరిగణింపబడతాయి
1) పే, 2) డి.ఏ., 3) ఇంటి అద్దె అలవెన్ను కొన్ని షరతులకు లోబడి.), 4) సి.సి.ఏ.,5) తాత్కాలిక భృతి, 6) ప్రోత్సహక ఇంక్రిమెంటు,7} కమీషన్లు, 8) వేతన బకాయిలు, వేతన అడ్వాన్సులు 9) పెన్షన్ 10) సరెండర్ లీపు 11) బోనస్, 12) అదనపు ఆదాయం (Perquisites - రెంట్ ప్రీక్వార్టర్ విలువ, వసతి యొక్క అద్దె లో తగ్గింపు మొదలగునవి) 13) హాసరోరియమ్ 14) ట్యూషన్ ఫీజు రీయింబర్స్ మెంట్, 15) బ్యాంక్ డిపాజిట్స్, NSC సర్టిఫికెట్లపై వడ్డీ
వేతనంగా పరిగణింపబడని అంశాలు:
1) గ్రాట్యుటీ 2) కమ్యుటెడ్ పెన్షన్ 3) ఎల్, టి సి 4) పి. ఎస్. చెల్లింపులు 5) టూర్ / ట్రాన్స్ ఫర్ టి.ఎ / డి.ఎ, 6} రిటైర్ అయిన పిదప లీప్ ఎస్ క్యాష్మంట్ 7) కన్వేయన్స్ అలవెన్స్ 8) మెడికల్ రీయింబర్స్ మెంట్ 9) ఎడ్యుకేషన్ అలవెన్స్) సేవింగ్స్ ఖాతాపై వడ్డీ 10 వేల వరకు
ఇంటి అద్దె అలవెన్స్10 మినహాయింపు : సెక్షన్ 10 (13A) ఉద్యోగి. అద్దె ఇంట్లో నివసించుచున్నట్లయితే ఇంటి అద్దె మినహాయింపుగా ఈ క్రింది మూడింటిలో అత్యంత తక్కువైన మొత్తం అతని వేతనాదాయం నుండి తగ్గించబడుతుంది.
ఎ) వాస్తవంగా పొందిన ఇంటి అద్దె అలవెస్సు
బి) వేతనంలో 10 శాతంకంటే అదనంగా చెల్లించిన ఇంటిఅద్దె
సి) వేతనంలో 40 శాతం, గమనిక :- 1 సం. నకు రూపాయలు లక్ష (నెలకు 8,333/-) లకు పైగా ఇంటి అద్దె చెల్లించేవారు, ఇంటి అద్దె రశీదుతోపాటు ఇంటి యజమాని పాన్ నెంబర్ తెలపాలి.
Income from Self occupied House Property: (సెక్షన్ 24) 1.U/s 24(2) : 01-04-1999 తరువాత తీసుకొన్న ఇంటి అప్పుపై చెల్లించిన వడ్డీ గరిష్టంగా రూ. 2,00,000 లు ఉంటుంది..
2) 1-4-2016 నుండి 31-3-2017 వరకు 35 లక్షల లోపు ఇంటి లోన్ మొదటి సారి తీసుకున్నవారికి రూ. 50 వేల వరకు వడ్డీ ని అధనంగా మినహాయిస్తారు. (సెక్షన్ 80 ఇఇ)
3} అద్దెకు ఇచ్చినచో, వాస్తవంగా పొందే ఇంటిఆదాయం నుండి నీటి పన్ను, ఇంటిపన్నుల వంటి మున్సిపల్ టాక్సులు మరియు అద్దె ద్వారా వచ్చిన ఆదాయంలో 30% వరకు మరమ్మతులు, మెయింటెనెన్స్ ఖర్చులను తీసివేసి మినహాయింపు పొందాలి.
తగ్గింపులు(Deductions) : ఉద్యోగి స్థూల ఆదాయం నుండి హెచ్.ఆర్.ఎ. మినహాయింపు పోను మిగిలిన ఆదాయం నుండి ఈ క్రింది తగ్గింపులు అనుమతింపబడును,
వృత్తిపన్ను: సెక్షన్ 16(ii): ఉద్యోగి చెల్లిస్తున్న వృత్తి పన్ను మొత్తము
చాప్టర్ VI-A క్రింద తగ్గింపు : సెక్షన్ 80సీ ప్రకారం ఈ క్రింది తగ్గింపులు అనుమతించబడును.
i) LIC ప్రీమియం (పాలసీ మొత్తంలో 10% గరిష్ట పరిమితి మరియు అంగవికలురు, దీర్ఘకాలిక వ్యాధిగ్రస్తులైతే 15% గరిష్ట పరిమితి)
ii) PT చందా
iii) నేషనల్ సేవింగ్ సర్టిఫికెట్ viii వ ఇష్యూ
) iv) UTI యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సురెన్స్ ప్లాన్
V) LIC ధనరక్ష మ్యూచువల్ ఫండ్
vi)అనుమతించబడిన మ్యూచువల్ ఫండ్ (సెక్షన్ 10 (23D )
vii) గృహనిర్మాణము లేక కొనుగోలుకై ప్రభుత్వం / బ్యాంక్ లు / ఎల్.ఐ, సీ ! నేషనల్ హౌసింగ్ బ్యాంక్ నుండి పొందిన అప్పును ను తీర్చుటకు తిరిగి చెల్లించిన అసలు:
viii) ట్యూషన్ ఫీ : గరిష్టంగా ఇద్దరు పిల్లలకు ఏ విద్యా సంస్థలకైనా చెల్లించినది.
ix} ఈక్విటీ లింకిడ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్లలో పెట్టుబడి
x) అనుమతించబడిన ఇన్ఫ్రాస్టక్చర్ బాండ్స్
xi} పెన్షన్ ఫండ్
xii) పోస్టాఫీస్లో లేదా ఏదైన షెడ్యుల్ బ్యాంక్లో కనీసం 5 సం.లకు ఫిక్స్డ్ చేసిన టర్మ్ డిపాజిట్.
xiii) సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీమ్. 2004 . కేంద్ర ప్రభుత్వం అనుమతించిన న్యూ పెన్షన్ స్కీంకు చెల్లించిన కంట్రిబ్యూషన్ (సెక్షన్ 80P) రూII 1,50,000 వరకు ఉదా: ఎల్, ఐ.సి. జీవన సురక్ష సూతన పెన్షన్ స్కీంకు వేతనములలో చెల్లించిన 10%ప్రీమియం) సెక్షన్ 80సిసిడి.
XIV) , నూతన పెన్షన్ స్కీంకు ప్రభుత్వం చెల్లించబడిన వేతనంలో 10% మ్యాచింగ్ కంట్రిబ్యూషన్ (సెక్షన్ 80 సిసిడి గమనిక: 1) 80సి, 80 సిసి, 80సిసిడి(1) ల క్రింద తగ్గింపుల మొత్తం రూ 1,50,000 గరిష్ట పరిమితికి లోబడి వుంటుంది సెక్షన్8) సినిఇ.
మెడికల్ ఇన్సురెన్స్ ప్రీమియం :(సెక్షన్ 80డీ
1} ఉద్యోగి, ఉద్యోగి భార్య/భర్త ఆధారిత పిల్లలు, తల్లిదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియంకు మొత్తము రూ. 25 వేల గరిష్ట పరిమితితో తగ్గింపు,
2) సీనియర్ సిటిజన్, భార్యభర్త, ఆధారిత పిల్లలు, తల్లిదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియం మొత్తము రూ 30, 000 వేల గరిష్ట పరిమితితో తగ్గింపు
3) ఉద్యోగి, భార్యభర్త మరియు ఆధారితులు ప్రివెంటివ్ హెల్త్ చెక్అప్ నిమిత్తం రూ 5000 ల వరకు పైన పేర్కొన్న గరిష్ట పరిమితీలకు లోబడి పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది.
4)EHS క్రింద మినహాయింపులు 90/120 ఈ సెక్షన్ క్రింద వస్తాయి.
వికలాంగులైన ఆధారితుల ఖర్చు సెక్షన్80 డిడి:
మానసిక లేక శారీరక వైకల్యం గల ఆధారితుల వైద్యం, పోషణ మరియు నిర్వహణకై చేసిన ఖర్చులను 1) 40% కంటే ఎక్కువ వైకల్యంవుంటే రూ 50,000 గరిష్ట పరిమితితో 2) 60 కంటే ఎక్కువ వైకల్యం వుంటే రూ. 1,00,000 గరిష్ఠ పరిమితిలో తగ్గింపబడుతాయి.
వైద్య చికిత్సకై ఖర్చులు సెక్షన్ 80 డిడిబి U/s 80DDB )క్రింద తనకు లేదా తనపై ఆధారపడ్డ కుటుంబ సభ్యులు క్యాన్సర్, ఎయిడ్స్, కిడ్సీ ఫెయిల్యూర్మొదలగు రూల్ 11DD ప్రకారం గుర్తించబడిన ఇతర వ్యాధుల చికిత్సకు అయిన ఖర్చు గరిష్టము రూ. 40,000 సీనియర్ సిటిజన్ కు గరిష్టం రూ.80,000/- Certificate in form 10-1లో సమర్పించాలి. ఈ మినహాయింపు అధికారం డ్రాయింగ్ అధికారికి లేదు. మొదట పన్ను కట్టి ఐటీ శాఖవారికి రిటర్న్ దాఖలు చేసి రీఫండ్ తెప్పించుకోవాలి.
హెచ్. ఎడ్యుకేషన్ లోనుసెక్షన్ 80E : ఉద్యోగి, భార్యభర్త. పిల్లల చదువుల కోసం ఏదైన ధారిటబుల్స్, ఆర్థిక సంస్థల నుండి తీసుకున్న అసలు చెల్లించిన వడ్డీని పూర్తిగా ఆదాయం నుండి 8 ఏళ్ళ వరకు లేదా అప్పు తీరే వరకు ఏది ముందైతే అప్పటి వరకు తగ్గించబడుతుంది.
5. విరాళములు (సెక్షన్ 80 జి)
1) డ్రగ్స్ నియంత్రణ నిధి. ప్రధానమంత్రి జాతీయ సహాయక నిధి, ప్రధానమంత్రి భూకంప సహాయ నిధి, జాతీయ బాలల నిధి, జాతీయ మత సామరస్య నిధి, యూనివర్సిటీలు లేదా అర్హత వున్న జాతీయ విద్యా సంస్థలకు ఇచ్చిన విరాళాలు, AP ముఖ్యమంత్రి తుఫాను సహాయ నిధికి, జిల్లా సాక్షరతా సమితికి, జాతీయ క్రీడల నిధికి యిచ్చిన విరాళాలు, మొత్తము ఆదాయం నుండి 100 శాతం తగ్గించబడును
2) ప్రధానమంత్రి కరువు సహాయ నిధీకి, రాజీవ్ గాంధీ ఫౌండేషన్, ఇందిరాగాంధీ స్మారక నిధి, ప్రత్యేక మినహాయింపు పొందిన దేవాలయం, మసీదు, చర్చీల వంటి మత సంస్థలకు, మసీదుల పునర్నిర్మాణము, రిపేర్లకు య్చిన విరాళములలో 50% ఆదాయం నుండి తగ్గించబడుమ * ఇట్టి విరాళములు రూ.2,000 కంటే ఎక్కువచెల్లించినట్లయితే చెక్కు / డి డి రూపములో చెల్లించాలి. విరాళం ఆదాయంలో 10%శాతం మించరాదు.
జె. సేవింగ్స్ ఖాతా డిపాజిట్లపై వడ్డీ (సెక్షన్ 80 టిటిఎ) * బ్యాంకు - పోస్టాఫీసులలో సేవింగ్స్ ఖాతా డిపాజిట్ల ద్వారా పొందిన వడ్డీ రూ 10,000 గరిష్ట పరిమితితో ఆదాయపు పన్ను మండి మినహాయించబడుతుంది. 80TTB సీనియర్ సిటిజన్స్ అయితే 50000/-
జె. వికలాంగుడైన ఉద్యోగికి ప్రత్యేక తగ్గింపు (సెక్షన్ 80యు) : వైద్యాధికారి ఇచ్చిన ధృవపత్రమును బట్టి 40% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం గల వారికి రూ. 75,000 వరకు, 80% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం ఉన్న వారికి గరిష్టంగా 1.25 లక్ష రూపాయలు మినహాయింపు గలదు. 
పై స్లాబ్ ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను లెక్కించి, 3.5 లక్షల లోపు ఆదాయం గల వారికి రూ 2,500/- లు గరిష్ట పరిమితితో పన్సులో ప్రత్యేక రిబేటు ఇస్తారు.
పై స్లాబ్ ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను లెక్కించి, 3.5 లక్షల లోపు ఆదాయం గల వారికి రూ 2,500/- లు గరిష్ట పరిమితితో పన్సులో ప్రత్యేక రిబేటు ఇస్తారు. TAX RATES -SLABS AY 2018-19
1. Income Tax Slab Rate for AY 2018-19 for Individuals:
1.1 Individual (resident or non-resident), who is of the age of less than 60 years on the last day of the relevant previous year:
Taxable income
|
Tax Rate
|
Up to Rs. 2,50,000
|
Nil
|
Rs. 2,50,000 to Rs. 5,00,000
|
5%
|
Rs. 5,00,000 to Rs. 10,00,000
|
20%
|
Above Rs. 10,00,000
|
30%
|
1.2 Resident senior citizen, i.e., every individual, being a resident in India, who is of the age of 60 years or more but less than 80 years at any time during the previous year:
Taxable income
|
Tax Rate
|
Up to Rs. 3,00,000
|
Nil
|
Rs. 3,00,000 - Rs. 5,00,000
|
5%
|
Rs. 5,00,000 - Rs. 10,00,000
|
20%
|
Above Rs. 10,00,000
|
30%
|
1.3 Resident super senior citizen, i.e., every individual, being a resident in India, who is of the age of 80 years or more at any time during the previous year:
Taxable income
|
Tax Rate
|
Up to Rs. 5,00,000
|
Nil
|
Rs. 5,00,000 - Rs. 10,00,000
|
20%
|
Above Rs. 10,00,000
|
30%
|
Plus:
Surcharge: 10% of tax where total income exceeds Rs. 50 lakh
15% of tax where total income exceeds Rs. 1 crore
Education cess: 3% of tax plus surcharge
Note: A resident individual is entitled for rebate u/s 87A if his total income does not exceed Rs. 3,50,000. The amount of rebate shall be 100% of income-tax or Rs. 2,500, whichever is less.
INCOME TAX SOFTWARE BY KSS PRASAD AS ON FEB 4,2018.GIF){kind=small}
IT Software 2017-18- KSS Prasad as on 23-01-2018- ఆదాయపు పన్ను గణన 2017-18 వివరములు తెలుగులో
- ➽ncome Tax Section 10(13A)-Exemption of House Rent Allowance (HRA)
- FORMORE INFORMATION PLE CLICK HERE
Memo No.H61164/2017,dt.16/2/17-Guidelines and Certain clarifications
on recovery of incometax for financial year 2016-17
Income Tax Latest Softwares
1) INCOME TAX SOFTWARE By KSS PRASAD (FEB 11, 2017 )
2) PUTTA'S IT
- 3) INCOME TAX SOFTWARE 2016-17 By JAYARAM
- IT SOFTWARE FY 2016-17 (AP) DATE-01.02.2017 K .VIJAY KUMAR
- Income Tax 2016 -17 (01-02-2017) C.Ramanjaneyulu
Circular No .1/2017 Dt,10/1/2017 Income tax Deduction from Salaries 2016-17
INCOME TAX SOFTWARE FY 2016-17 (AP) (wirh incre Duration in fy) DATE-03.01.2017 (AUTO CALCULATION)
- Income Tax 2016 -17 (16-10-2016)C.Ramanjaneyulu
- 2016 - 17 ఆర్థిక సంవత్సరం ఆదాయపు పన్ను గణన
- INCOMETAX DEDUCTION FROM SALARIES -DURING THE FINANCIAL YEAR 2016-17
- Notification 302016 of income tax - 26C. Furnishing of evidence of claims by employee for deduction of tax under section 192
- INCOME TAX- HOW TO SAVE TAX FY 2016-17
Income Tax Exemption Guide For The Financial Year 2016-1
- INCOME TAX FORMS
- Income Tax Returns
- INCOME TAX Challans
- Income-tax Act, 1961
- INCOME TAX RULES
- TAX CALENDAR
For individuals below the age of 60 and HUF:
| Income Tax Slabs | Income Tax Rates |
|---|---|
| Total income less than Rs.2,50,000. | -NIL- |
| Total income greater than Rs.2,50,000 but less than Rs.5,00,000. | 10% of the amount by which it exceeds Rs.2,50,000. |
| Total income greater than Rs.5,00,000 but less than Rs.10,00,000. | 20% of the amount by which it exceeds Rs.5,00,000. |
| Total income greater than Rs.10,00,000. | 30% of the amount by which it exceeds Rs.10,00,000. |
For all individuals above the age of 60 – Senior Citizens
| Income Tax Slabs | Income Tax Rates |
|---|---|
| Total income less than Rs.3,00,000. | -NIL- |
| Total income greater than Rs.3,00,000 but less than Rs.5,00,000. | 10% of the amount by which it exceeds Rs.3,00,000. |
| Total income greater than Rs.5,00,000 but less than Rs.10,00,000. | 20% of the amount by which it exceeds Rs.5,00,000. |
| Total income greater than Rs.10,00,000. | 30% of the amount by which it exceeds Rs.10,00,000. |
